公司報銷制度管理辦法是指對公司內部報銷行為的規定和管理措施。其目的在于保障公司資金的合理使用和財務的規范運作。最新的6篇文件和規定在總結以往經驗的基礎上,進一步完善和優化報銷制度,以提高工作效率和流程透明度。本文將就報銷制度管理辦法的最新內容進行詳細闡述,旨在幫助員工更好地理解并遵守公司的報銷規定,確保公司財務運營的順利進行。
報銷制度管理辦法 篇一
為進一步加強公司日常費用管理,規范和完善審批程序和權限,提高風險防范和增收節支意識,根據《浙江農資集團有限公司資金使用、費用開支審批管理辦法》(20xx年11月修訂)相關規定,本著“總額控制、適度從緊、厲行節約”的原則,結合公司實際情況,特制定本辦法。
一、費用報銷程序
正常報銷程序包括“5環節”:經辦人員粘貼票據、填制報銷單→ 本部門負責人及相關職能部門負責人核實費用支出的真實性、合理性,簽字確認 → 財會部會計稽核:報銷單填制的規范性、票據的合法性和有效性,簽字確認 → 總經理或授權審批人審批費用是否予以報銷,簽字確認→財會部出納核對報銷金額后報銷。如果后四環節審核有疑義,則票據退回經辦人,經辦人做修改后重新開始審批程序。“5環節”流程圖如下:1.經辦人粘貼票據、填寫費用報銷單
2.相關部門負責人核實費用真實性、合理性
3.財務稽核規范性、合法性、有效性
5.出納核對金額準確性,予以報銷
4.總經理或運營負責人審批是否報銷
二、費用報銷要求
1、費用發生真實性:指費用支出真實、必須,報銷票據的金額和實際支出金額一致。
2、費用票據合法性:指取得的費用票據是由稅務機關監制的發票或由稅務機關監制的行政事業性收費收據(票面上套印稅務機關的紅色監制章)。
3、費用票據有效性:基本要素包括,票據上要求加蓋開票單位的發票專用章或者財務專用章;手寫發票沒有涂改,大小寫金額一致;發票各項內容填寫完整,準確;公司名稱要填全稱。
三、費用報銷單要求
1、統一格式:費用報銷單、審批單、備案表使用公司統一格式。費用報銷單主要涉及三種:通用費用報銷單、差旅費報銷單和住宿費計算表,各審批單和備案表參見附件。
2、原則上一事一報、一人一報:不同性質的費用分開填報,不同時段的費用分開填報,差旅費用按個人分開填報。
“通用費用報銷單”中“費用項目”一欄按報銷內容區分填寫,具體分業務費、城市交通費、小汽車費、辦公費、房租費、水電費、郵電費、業務推廣費、其他費用等。
3、及時填報:原則上費用一月一報,經辦人收到票據后90天內不填報且無合理理由的視為自愿放棄,財會部有權不再受理報銷。
4、費用相關信息要素完整:包括“6要素”(Who、What、When、Where、Why、How many即相關人員、何種費用、發生時間、發生地點、支出原因、票據數量)應在費用報銷單填制中予以明確。
5、費用報銷時相關資料齊全:費用審批單、備案表、費用明細單、出差計劃書、情況說明書等資料要作為報銷票據附件同時上報。
6、費用報銷單填寫規范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍色圓珠筆;金額計算準確,大小寫相符,字跡清晰工整,報銷單不得隨意涂改。
7、報銷票據粘貼要求:
(1)票據粘貼在報銷底單左上角;
(2)長方形票據統一橫向粘貼;
(3)票據分類別、按時間順序粘貼;
(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;
(5)報銷單上沿和左沿保持整齊,票據不外露在報銷單外,大張票據要折疊,一張一疊;
(6)一份報銷單對應票據過多時,先區分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;
(7)票據金額、票據說明保留在粘貼區域之外。
五、各項費用報銷的具體要求及審批權限
(一)業務費:報銷單據使用“ 費用報銷單”通用格式,業務事由填寫詳實,包含客戶單位、客戶人數、主客姓名和職務、接待事由、接待時間、我方陪同人員人數等,特殊事由不便在報銷單上列明的,要求單獨附上書面說明作為財務報銷備案。同一事由的業務費用應匯總審批,尤其是接待同批客人,應事先明確主要接待人員,事后匯總統一報銷(及備案)。
單筆超過20xx元(含)的業務費,經辦人需事先向公司總經理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由財會部主辦會計負責保管。
審批權限:單筆金額在1000元(含)以內的由授權審批人審批,單筆金額在1000元—20xx元(含)以內及部門總監業務費由總經理審批,單筆金額在20xx元—100000元(含)以內的以及總經理經辦的業務費用由董事長審批,單筆金額在100000元—150000元(含)以內的經愛普公司審批程序后上報集團公司總經理審批,單筆金額在150000元以上的經上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
愛普公司下屬各子公司業務費審批權限均按上述執行,單筆超過20xx元(含)的業務費,經辦人需事先向愛普公司總經理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由子公司財會主管負責保管。由財會部編制業務費開支明細月報,交公司總經理、董事長存查。(表格見附件)。
(二)差旅費
1、報銷單據使用“差旅費報銷單”格式。差旅費票據分類別,按時間順序粘貼。報銷單上必須詳細注明每天的行程,地名具體到縣一級。長時間連續出差,票據量大的,要求每兩三天的票據就整理成一份報銷單,票據數控制在25份以內,便于各環節審核和粘貼。
2、員工出差實行“出差前報出差計劃,出差后交出差報告”的管理辦法,差旅費按人考核,各人分開填報。出差人員在出差前向運營中心上報出差計劃,書面形式或電子形式皆可,運營中心審核確認并在公司內網公布?!冻霾钣媱潟?見附件)中要明確出差目的、出差時間、出差地區、交通工具、預計費用等內容,報銷時粘貼在報銷單后。
3、差旅費報銷內容包括車船票、飛機票、自備車過路過橋費、住宿費、出差期間市內交通費、購票代理費、私車公用產生的費用。
(1)車船票(飛機票)報銷:
其他人員出差乘坐飛機,須事先征得部門負責人同意,由部門負責人在出差計劃書或者差旅費報銷單上簽字確認;
駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機;
特殊情況上報總經理或授權審批人同意后另行處理;
出差期間市內交通費填寫參照“城市交通費”要求執行。
(2)住宿費報銷:
出差住宿標準由辦公室另行規定。原則上參照住宿標準計算填報《住宿費計算表》,超支和節省部分分別實行30%的個人承擔和獎勵。隨同領導一起出差住宿,可參照隨同領導的住宿標準,但不再計算個人獎勵。因特殊情況(如會議方安排好住宿)導致住宿費超標,個人承擔確有難處的,經辦人作書面情況說明、提出減免申請,經授權審批人簽字同意后,可按實全額報銷。
出差住宿同一房間,要求發票按人數分攤開具,各人房費分開填報,住宿費標準按單個房間除以人數均攤。
愛普公司員工到公司設有辦事處、子公司等分支機構出差,如當地有集體宿舍,并有能力安排住宿,應首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。特別是出差時間較長的情況,原則上在出差前與分支機構駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節省住宿費用開支。同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無法安排,則由公司辦公室根據情況統一安排賓館住宿。
(3)私車公用:
原則上盡量避免,若確因工作需要,產生費用按差旅費填報審批后予以報銷。報銷人負責填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報銷附件粘貼在費用報銷單后。
(4)出差補貼:
出差補貼與個人考勤掛鉤,由辦公室審核確認,單獨發放。
連續乘車超時補貼:連續乘車每超過12小時給予一定補貼,由辦公室審核確認,隨差旅費同時報銷。
審批權限:一般人員差旅費由授權審批人審批,部門總監(副總監)差旅費由總經理審批,總經理差旅費由董事長審批,董事長差旅費應上報集團公司總經理審批。
(三)城市交通費:報銷單據使用“_____費用報銷單”通用格式。包括日常市內出租車費、市內地鐵公交費、公交月票等。每張出租車票詳細注明起訖地點、時間、經辦事由,按時間順序粘貼。特殊情況,如出租車包車、連號的票據、在工作時間之外的出租車票據等,經辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細理由;一般情況下往返機場允許乘坐出租車的時間為早上7點以前、晚上9點以后,其他時間盡量乘坐機場大巴及機場地鐵專線。出差及日常市內辦公,應盡量結合公交、地鐵出行,降低出租車費。
審批權限:一般人員城市交通費由授權審批人審批,部門總監(副總監)城市交通費由總經理審批,總經理及董事長城市交通費由總經理和董事長互相審批。
(四)小汽車費:報銷單據使用“_____費用報銷單”通用格式,費用項目中注明車牌號。報銷范圍為因公務活動而發生的車輛費用,包括修理費、汽油費、停車費、清洗美容費、保險費、養路費、年審費等項目。使用公車時發生的各種違章罰款不予報銷。私車公用產生費用的報銷參照差旅費中相關要求執行。
小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實際使用者將用車信息及時填入日志,財務和辦公室對其不定期進行抽查。
小汽車費按車輛歸集,每車分開填報;費用票據分項目內容粘貼,報銷單上注明每一項目的合計金額。駐外機構小汽車費原則上一月一報,由車輛使用人員制作《小汽車費用清單》(見附件),計算行使里程、每月平均油耗。該清單做為報銷附件,粘貼在費用報銷單后。
小汽車費用由辦公室專人審核登記,《小汽車費用清單》由專人負責保管。集團公司每年對公司的小汽車費用進行一次匯總分析、檢查。
審批權限:小汽車修理費單次超過20xx元的應采取事先預算審批,預算費用在20xx元-1萬元(含)的由公司總經理審批;預算費用在1萬元以上的由公司董事長審批。不超過20xx元、實際費用金額未超過預算的小汽車修理費用以及其他小汽車費用由授權審批人審批。
(五)辦公費用:報銷單據使用“______費用報銷單”通用格式。包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復印費等。
辦公用品的管理實行“統一購置、領用登記”的辦法,原則上本部統一由辦公室進行購置,各駐外機構由當地內勤人員統一購置,日常購進和領用在臺帳上簽字登記。駐外機構辦公費用臺帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財務部審核。
日常辦公費報銷,要求提供購置商品清單,如收據和小票。如果開票方要收回商品清單的,經辦人提供復印件。
審批權限:辦公費由授權審批人審批。
(六)房租費:報銷單據使用“ ______費用報銷單”通用格式。房租費包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報,在報銷單據中注明類別和費用所屬時期。
網點租房需事先與辦公室、總經理室匯報并取得同意。租房(包括續租)必須與對方簽訂合同,辦公室對房租合同審核把關。租房合同原件做為費用報銷附件,粘貼在報銷單后,網點留合同復印件備查。
審批權限:已簽訂租房合同房租費報銷由辦公室主任審批。
(七)水電費:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。包括辦公場所及員工宿舍自來水費、電費。區分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報,報銷單據中注明類別和費用所屬時間。
審批權限:水電費由由辦公室主任審批。
(八)郵電費用:報銷單據使用“______費用報銷單”通用格式。包括各類信件郵寄費、商品以外的鐵路托運費、固定電話費、寬帶上網費、移動通訊費等。信件郵寄費要求提供郵寄清單,注明時間、郵寄對象和郵寄內容。固定電話費報銷單據中注明費用所屬時期;如果費用是預繳性質,統一按實際發票金額報銷,差額由個人負責處理。移動通訊費按照《浙農愛普公司移動通訊費用管理試行辦法》的有關規定執行,集團公司每年對移動話費進行一次匯總、分析、檢查。
審批權限:郵電費中除移動通訊費外的費用由授權審批人審批;班子成員移動通訊費超過定額報銷的由集團總經理審批,其余人員移動通訊費超過定額報銷的由總經理審批。
(九)辦公設備:報銷單據使用“_____費用報銷單”通用格式,費用報銷時辦公室專門人員參與審核。包括價值較高的機電設備、電腦、數碼裝備、辦公家具等。
辦公設備的購置實行 “先申請后購置”的管理辦法。經辦人填寫《設備購置審批表》(見附件),經主管領導確認后,報辦公室、總經理及董事長審批。駐外機構傳真本部審批。簽字同意的申請表作為報銷附件,粘貼在報銷單據后。
審批權限:高價值辦公設備未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經理審批。
(十)業務推廣會相關費用:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。業務推廣會涉及費用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費等,要求報銷單按不同費用項目分開粘貼,并填制一份《業務推廣費費用清單》(見附件)作為報銷附件。
業務推廣會 實行“先申請后執行,結束后評估總結”的管理辦法。會議前由經辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件),推廣費用預算上報運營部、總經理室進行審批。會議結束后,經辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結單》(見附件),總結單作為附件,粘貼在費用報銷單后上報審批。
審批權限:業務推廣會費用報銷時區分預算內和預算外進行報批,未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經理、董事長審批。
(十一)會議費:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。專項會議要事先報預算進行審批。
審批權限:預算費用在1萬元(含)以內的由授權審批人審批,預算費用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經理審批;預算費用在5萬元—15萬元(含)的由公司董事長審批,預算費用在15萬元—20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報集團公司總經理審批,預算費用在20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
(十二)廣告費:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。
審批權限:屬于代理廣告性質的,即廣告費是由生產廠家提供的,則廣告費支出時由經辦部門經授權審批人、財會部審核后,費用金額10萬元(含)以下由公司總經理審批;費用金額超過10萬元的由公司董事長審批。對需公司自行列支的廣告宣傳費,費用金額5萬元(含)以下由公司總經理審批;費用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。費用金額在10-20萬元(含)的,需報集團公司總經理審批,20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
(十三)保險費:
1、 固定資產、商品等財產保險、理賠,原則上由集團公司一個頭對保險公司商談,公司承擔相應的保險費用。如公司有特別優惠的政策并能長期享有,需要自行商談的,需報經集團公司財會部同意后執行。
2、 其他種類保險費用,由經辦部門上報公司總經理審批,單筆金額超過10萬元的應上報公司董事長審批。
(十四)工資薪酬及福利費:原則上一年一定,由辦公室提出意見,報集團人力資源部前置審核。月度發放時由財會部審核后報公司總經理、董事長審批。
(十五)技術研發費:要事先報預算進行審批。預算金額在30萬以內的由總經理、董事長審批,預算金額在30萬以上的報集團公司審批。
(十六)壞賬損失核銷:公司應收賬款(含賒賬款)、預付賬款等往來款項損失核銷總額50萬以內或單筆損失10萬以內的由公司總經理、董事長審批,核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報集團公司總經理審批,核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報集團公司董事長審批。
(十七)商品損耗、銷售商品商務處理、進出口商品累計傭金、商品跌價損失:使用專門審批單據。
審批權限:金額在1萬元(含)以下的由經辦業務人員提出,經業務主管經理審批,上報運營部、財會部專人稽核,運營部負責人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運營部負責人審核提出處理意見后報總經理審批;5萬元以上需報董事長審批。
(十八)其他費用:報銷單據使用“ ______費用報銷單”通用格式。其他費用如無特殊情況,按正常程序予以報銷,一般為分部門領導審核,部門總監審核,財務審核,總經理或授權人審批,必要時辦公室參與審核。
審批權限:金額10萬元以下的由公司總經理審批,超過10萬元的由公司董事長審批。
六、 其他費用項目
1、駐外機構的費用,原則上一月一報,當月費用在下個月初寄回公司。各經辦人在月底前將填制完成的費用單交內勤人員,內勤人員負責整理和填制《備用金報銷匯總單》,每月3號前將費用報銷單和匯總單郵寄財務部?!秱溆媒饒箐N匯總單》中辦公費、房租費、水電費、郵電費四項費用每月在匯總單上按部門統計;差旅費、城市交通費、業務費按人員匯總,其他費用按項目匯總。財務出納核對打款后將《備用金報銷匯總單》傳真回各機構,反饋報銷信息并負責保管該匯總單。
2、費用報銷打備用金卡,卡號保持相對固定,如有特殊情況需要改打其他卡號,由報銷人向財務部出納做書面說明。
3、特殊情況不能取得發票,經辦人要取得相關收據或付款證明,再依據金額大小,由經辦人到地稅局辦理代開發票,或者用其他發票代替報銷。用其他發票代替報銷的,需事前與財務部審核人員溝通,填寫發票備案表,并經部門負責人簽字審批。
4、為保證財務月底、月初工作有充足時間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費用審核、現金報銷。
5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的,其發生的相關費用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔。費用報銷單每月定期郵寄回愛普公司財務,各費用的填制要求參照本文規定。費用報銷單經財會部審核、授權審批人或總經理審批同意后確認報銷。以上人員費用計入各自部門,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票加價的形式轉為子公司承擔。
子公司簽訂勞動合同的人員,經公司研究同意人員相關費用由愛普公司承擔的,由辦公室于每年年初確定后將經過公司總經理、董事長審批的書面通知遞交財會部備案。此類費用報銷程序為:費用報銷單郵寄前先由辦事處負責人審核簽字,再經杭州本部財務審核、授權審批人或總經理審批同意后確認報銷。經審批的費用報銷單由所屬子公司財務入帳核算,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票減價的形式轉為愛普公司承擔。
6、河南惠多利農資有限公司、山東惠多利農資有限公司、山東愛欣肥業科技有限公司、浙江愛普科技農業發展有限公司的費用報銷由其財務主管參照本辦法制定相應管理辦法。
本辦法自文件印發日起執行,公司以前制度與本辦法規定不一致的,按本辦法規定執行。
財務報銷制度 篇二
為建立合理的費用管理機制,既有效控制費用開支,又能搞活經營,提高投入產出效果,特制定本辦法。
一、業務費用分類
業務費用分為日常業務費用和專項業務費用兩類。
日常業務費用是指用于日常性開支的業務費用,包括日常關系維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支。
專項業務費用是指用于解決專項問題的業務費用,包括獲取新資源、優化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業務費開支。
二、日常業務費用管理
日常業務費用納入企業年度財務預算,實行預算額度管理。
1、上級批準下達的年度財務預算中的業務費用指標為年度業務費用預算額度,年度預算額度應根據開支需要分解到各月,日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支,一律不得超支,超出預算額度的,財務一律不得付款。
2、預算額度以內的日常業務費用由企業經營職責人統籌安排使用,并保證到達使用效果。
3、年度管理費用預算中,除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的,報請上級批準后,可用于日常業務費用開支。
可控費用節儉用于業務費用開支的,按下列權限審批:
(1)企業可控費用節儉用于業務費用開支的,由事業部直接審批,報集團公司和集團公司董事會備案。
(2)事業部本部可控費用節儉用于業務費用開支的,由集團公司直接審批,報集團公司董事會備案。
(3)集團本部可控費用節儉用于業務費用開支的,報集團公司董事會審批。
4、日常業務費用開支后,必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算,同時按照預算口徑經過管理報表進行統計考核。
三、專項業務費用管理
專項業務費用不納入企業年度財務預算,按照“一筆一批”的辦法管理。
1、專項業務費的申請
企業需要開支專項業務費用時,應填寫“專項業務費用申請表”,寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后,經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后,報上級審批。
2、專項業務費的審批
專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念,本著“投入產出”的原則進行審批,具體審批權限如下:
(1)企業申請專項業務費用時,不改變年度考核利潤指標的,由事業部直接審批,報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的,由事業部初審,集團公司復審后,報集團公司董事會審批。
(2)事業部本部和集團本部申請專項業務費用的,一律報集團董事會審批。
3、專項業務費的使用
(1)專項業務費用指標按照“??顚S谩钡脑瓌t使用,不得挪作他用。
(2)專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的,指標自動作廢。
(3)專項業務費用指標使用后有剩余的,指標自動作廢。
4、專項業務費用的核算
(1)專項業務費用開支后,必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算,同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統計。
(2)專項問題結束后,申請單位應填寫“專項業務費用核銷表”,寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料后,經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后,報費用審批部門核銷備案。
5、專項業務費用的跟蹤
上級單位批復專項業務費用后,應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查,督導進程。
6、專項業務費用的考核
專項業務費用按照下列原則進行考核:
(1)凡是當年已經取得經濟效益的,將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中,按照當年的績效考核政策進行考核。
(2)凡是當年沒有取得經濟效益的,例如獲取到新的資源但當年未投入運營等,將專項業務費用開支單列,不影響當年的績效考核結果。
(3)集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價,經審計評價確認貢獻比較大的,可視貢獻大小另行給與獎勵。
財務報銷制度 篇三
一、財務管理制度
第一條為了加強公司內部管理,規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情景,將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第四條借款管理規定
(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款,出差回到5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二)其他臨時借款,如業務費、周轉金等,借款人員應及時報帳,除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四)借款銷賬規定:
(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據,據實報銷,超出申請單范圍使用的,須經主管領導批準,否則財務人員有權拒絕銷帳;
(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
(一)借款人按規定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現金。
(二)審批流程:主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內,各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條費用報銷的一般規定
(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。
(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫,注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用資料或事由。
(三)按規定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條差旅費報銷制度及流程。
(一)費用標準:
職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用
一般員工火車硬臥120元天30元天30元天
部門負責人火車硬臥150元天40元天40元天
總經理助理飛機200元天50元天50元天
總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷
(二)費用標準的補充說明:
1、住宿費報銷時必須供給住宿發票,實際發生額未到達住宿標準金額,不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2、實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時光到返京時光為準,12:00以后出發(或12:00以前到達)以半天計,12:00以前出發(或12:00以后到達)以一天計。
3、伙食標準、交通費用標準實行包干制,依據實際出差天數結算,原則上采用額度內據實報銷形式,特殊情景無相關票據時可按標準領取補貼。
4、宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費,同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5、出差時由對方接待單位供給餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
二、報銷流程
1、出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等,出差申請單由總經理批準。
2、借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續,出納按規定支付所借款項。
3、購票:出差人員持審批過的出差申請復印件,到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付,特殊情景不能用支票的,需事先書面說明情景,經審批人簽字后報財務備案)。
4、回到報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜,根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》,部門經理審核簽字,財務部審核簽字,總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條電話費報銷制度及流程
(一)費用標準
1、移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制,即依據不一樣崗位,根據員工工作性質和職位不一樣設定不一樣的報銷標準,具體標準見行政部相關管理制度規定。
2、固定電話費:公司為員工供給工作必須的固定電話,并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續,若遇電話費異常變動情景應到電信局查明原因,特殊情景報總經理批示處理辦法。
第十一條交通費報銷制度及流程
(一)費用標準:
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車,在沒有車的情景下經行政部車輛管理人員同意后能夠乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二)報銷流程
1、員工整理交通車票(含因公公交車票),在車票背面簽經辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認,按規定填好《交通費報銷單》。
2、審批:按日常費用審批程序審批。
3、員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理,集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1、購置申請:公司行政部每季度根據需求及庫存情景按預算管理辦法編制購置預算,實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2、報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單),按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3、費用歸集:財務部按月根據行政部供給的各部門領用金額統計表,歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用,待實際領用時分攤。
第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1、招待費:為了規范招待費的支出,大額招待費應事前征得總經理的同意。
2、培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排,此費用由公司人力資源部門統一管理,各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3、資料費:在保證滿足需要的前提下,盡量節儉成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4、其他費用:根據實際需要據實支付。
(二)報銷流程:
1、招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2、培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3、資料費在報銷前需辦理資料登記手續,按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條工薪福利支付流程
(一)工資支付流程:
(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;
(2)總經理供給職工月度獎金分配表;
(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;
(4)按工薪審批程序審批;
(5)每月25日由財務部經過銀行代發形式支付工資;
(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程:
(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續,財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認,若有差異應查明原因并按實際情景進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批,審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分專項支出財務報銷制度及流程
第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一)填寫購置申請:按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二)報銷標準:相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三)結賬報銷:
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后,經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續,按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;
(4)若需提前借款,應按借款規定辦理借支手續,并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二)費用標準:此類費用一般金額較大,由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等),經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三)財務報銷流程
1、審批后的報告文件到財務部備案,以便財務備款。
2、簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應注明付款方式等)。
3、付款流程:
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批:主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;
(4)若需提前借款,應按借款規定辦理借支手續,并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分報銷時光的具體規定
第十九條為了協調公司對內、對外的業務工作安排,方便員工費用報銷,財務部將報銷時光具體安排如下:
1、財務報銷:公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最終一個報銷日在該月的28日以后,為了便于財務部集中時光月末結賬,該報銷日停止財務報銷。
2、借支及其他業務的不受以上的時光限制,可隨時辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權歸公司財務部。
第二十一條本制度經總經理辦公會議討論經過并由董事長或其授權人簽字后生效。
報銷制度管理辦法 篇四
由于門式、橋式起重機的部件較多,針對各個部件的不同技術特性,在實際工作中必須進行定期檢查和日常維護保養,以保障公司實現安全生產。
一、本制度根據國家相關法律法規、規章制度,行業操作標準和公司有關規定制定。
二、本制度的受眾為公司在職起重工和設備科員工。
三、日常工作中,起重工每日須對起重機進行保養,每次工作前須對起重機進行簡單檢查,具體按照操作規程香閨規定執行。
四、定期維護、檢查的周期分為周、月、年,由起重工配合設備科人員進行,各個周期的具體內容如下:
1、每周檢查與維護每周維護與檢查一次,檢查與維護的內容如下:
(1)檢查制動器上的螺母、開口銷、定位板是否齊全、松動,杠桿及彈簧無裂紋,制動輪上的銷釘螺栓及緩沖墊圈是否松動、齊全;制動器是否制動可靠。制動器打開時制動瓦塊的開度應小于1.0mm且與制動輪的兩邊距離間隙應相等,各軸銷不得有卡死現象。
(2)檢查安全保護開關和限位開關是否定位準確、工作靈活可靠,特別是上升限位是否可靠。
(3)檢查卷筒和滑輪上的鋼絲繩纏繞是否正常,有無脫槽、串槽、打結、扭曲等現象,鋼絲繩壓板螺栓是否緊固,是否有雙螺母防松裝置。
(4)檢查起升機構的聯軸器密封蓋上的緊固螺釘是否松動、短缺。
(5)檢查各機構的傳動是否正常,有無異常響聲。
(6)檢查所有潤滑部位的潤滑狀況是否良好。
(7)檢查軌道上是否有阻礙橋機運行的異物。
2、每月檢查與維護每月維護與檢查一次,檢查與維護的內容除了包括每周的內容外還有:
(1)檢查制動器瓦塊襯墊的磨損量不應超過2mm,襯墊與制動輪的接觸面積不得小于70%;檢查各銷軸安裝固定的狀況及磨損和潤滑狀況,各銷軸的磨損量不應超過原直徑的5%,小軸和心軸的磨損量不應大于原直徑的5%及橢圓度小于0.5mm。
(2)檢查鋼絲繩的磨損情況,是否有斷絲等現象,檢查鋼絲繩的潤滑狀況。
(3)檢查吊鉤是否有裂紋,其危險截面的磨損是否超過原厚度的5%;吊鉤螺母的防松裝置是否完整,吊鉤組上的各個零件是否完整可靠。吊鉤應轉動靈活,無卡阻現象。
(4)檢查所有的螺栓是否松動與短缺現象。
(5)檢查電動機、減速器等底座的螺栓緊固情況,并逐個緊固。
(6)檢查減速器的潤滑狀況,其油位應在規定的范圍內,對滲油部位應采取措施防滲漏。
(7)對齒輪進行潤滑。
(8)檢查平衡滑輪處鋼絲繩的磨損情況,對滑輪及滑輪軸進行潤滑。
(9)檢查滑輪狀況,看其是否靈活,有無破損、裂紋,特別注意定滑輪軸的磨損情況。
(10)檢查制動輪,其工作表面凹凸不平度不應超過1.5mm,制動輪不應有裂紋,其徑向圓跳動應小于0.3mm。
(11)檢查連軸器,其上鍵和鍵槽不應損壞、松動;兩聯軸器之間的傳動軸軸向串動量應在2~7mm。
(12)檢查大小車的運行狀況,不應產生啃軌、三個支點、啟動和停止時扭擺等現象。檢查車輪的輪緣和踏面的磨損情況,輪緣厚度磨損情況不應超過原厚度的50%,車輪踏面磨損情況不應超過車輪原直徑的3%。
(13)檢查大車軌道情況,看其螺栓是否松動、短缺,壓板是否固定在軌道上,軌道有無裂紋和斷裂;兩根軌道接頭處的間隙是否為1~2mm(夏季)或3~5mm(冬季),接頭上下、左右錯位是否超過1mm。
(14)對起重機進行全面清掃,清除其上污垢。
3、半年檢查與維護每半年維護與檢查一次,除了包括月檢查內容外還應有:
(1)檢查所有減速器的齒輪嚙合和磨損情況,齒面點蝕損壞不應超過嚙合面的30%,且深度不超過原齒厚度的10%(固定弦齒厚);齒輪的齒厚磨損量與原齒厚的百分比不得超過15%~25%;檢查軸承的狀態;更換潤滑油。
(2)檢查大、小車輪狀況,對車輪軸承進行潤滑,消除啃軌現象。
(3)檢查主梁、端梁各主要焊縫是否有開焊、銹蝕現象,銹蝕不應超過原板厚的10%,各主要受力部件是否有疲勞裂紋;各種護欄、支架是否完整無缺;檢查主梁、端梁螺栓并緊固一遍。
(4)檢查主梁的變形情況。檢查小車軌道的情況。空載時主梁下擾不應超過其跨度的1/20xx;主梁向內水平旁彎不得超過測量長度的1/1500;小車的軌道不應產生卡軌現象,軌道頂面和側面磨損(單面)量均不得超過3mm。
(5)檢查卷筒情況,卷筒壁磨損不應超過原壁厚的20%,繩槽凸峰不應變尖。
(6)擰緊起重機上所有連接螺栓和緊固螺栓。
五、相關人員必須及時、詳細、準確記錄頂級檢查和日常維護保養的日期、人員姓名、設備名稱和編號、各項內容及其狀態和處理結果等內容,并由負責人簽字,交設備科入檔。
六、如發現異常,須按照公司安全管理制度相關規定處理。
財務報銷制度 篇五
一、費用報銷
第一條一切費用要在批準的費用定額范圍內開支,超支部分須經企業主管領導批準方可向財務部報銷。
第二條已經取得原始發票的只要填制報銷憑證,由經辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷,已批準的費用定額內的由部門領導人簽字,定額外的由企業主管領導簽字。
第三條未取得原始發票而要先付款時,能夠先到財務部辦理借款,經領導批準后(已經批準的費用定額內的由部門領導簽字,定額外的由總經理簽字)一周之內辦理報銷手續,同時撤回借款單第三聯。
二、固定資產報銷
第四條必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產,需購置商品必須由總經理室辦理專項控制證明單才能購買。
第五條如果在當日內購置,經領導批準可借用空白支票在計劃范圍內購置,如能事先明白價格、單位名稱及賬號者,可辦理借款手續,經領導批準后由財務部開支票。
第六條固定資產報銷時須建立固定資產卡片,并有資產編號,財務部才準予報銷。
三、流動資產報銷
第七條采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃,經領導批準后報財務部做出次月定額用款計劃。
第八條凡購入材料物品,必須填寫人庫驗收單一式三聯,采購、倉庫、財務部各一聯,填好驗收單后,才予以報銷。
第九條材料物品領用時,必須填領料單一式三聯,領用人、倉庫、財務部各一聯。
第十條倉庫保管員兼材料會計,每月應與財務部核對賬目,發現問題及時找出原因,并予以更正。
第十一條采購部門可借支備用金,作為零星購料周轉,工程部也能夠借支備用金,作為急需采購維修物品用,年終備用金全部交財務部。
第十二條采購人員經領導批準可借支空白支票(限制必須數額內開支),但必須在三天內到財務部報銷。
第十三條各項預付款先填借款單,按合同要求經企業主管領導批準后再付款。
第十四條低值易耗品報銷必須建立低值易耗品卡片。
第十五條年終物資部應盤點一次,列出材料清單與財務部核對,并做出盈虧表。
四、費用報銷審批制度
第十六條各部門的費用由部門經理審查、主管領導核準。
第十七條企業支付的大廈物業費,水電、空調費,制服洗滌費,郵電通信費和勞動保險費等應付出的款項,由財務部經理審批并掌握分期付款數額。
第十八條企業各項福利費開支,如活動費、制服費等,由企業總經理批準。
第十九條醫療費按企業規定每月定額發給。
第二十條工會經費由企業工會主席在規定的范圍內簽批。
第二十一條其余未明確的費用由總經理審批。
五、附則
第二十二條本制度由公司董事會負責解釋。
第二十三條本制度自發布之日起施行。
財務報銷制度 篇六
為了加強我鄉行政事業單位財務管理,認真搞好鄉財縣管鄉用的管理工作,規范各單位的財務核算,根據《會計法》、《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》和縣有關文件精神,特制定本制度。
一、 資金管理
(一)、財務預算與管理
鄉屬各單位的財務收支實行統一管理,收入與支出根據各單位收費、經營等實際情景編制預算收支方案,再由鄉鎮政府與鄉財政所結合各單位的實際情景,編制預算方案。
(二)、現金、存款管理
1、鄉財政所設立資金結算統管賬戶,統一管理各單位財務,貨幣資金(現金、存款)由核算會計管理。各單位現金、存款等貨幣資金須及時存入資金結算賬戶,其他人不得管理現金。
2、任何單位不準坐支現金、不準侵占、挪用公款,不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。
3、鄉屬各單位不準在鄉信用社私設賬戶,統一由財政所在信用社設立資金結算賬戶。
4、各單位大額支出費用實行銀行轉賬,日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。
5、嚴格控制資金出借,未經主管領導同意的不得向外借款。辦理預支資金超過1000元由主管領導審批后方可辦理。
6、各單位由報賬員能夠申請留有2000元的備用金,用于各單位報賬。
7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬,做到帳帳,帳實相符。
(三)、收入、支出管理
1、各單位的收入、支出嚴格執行收支兩條線的原則,任何單位和個人不準“坐支”現金。
2、各單位的收入必須按規定存入財政結算戶,私設“小金庫”和公款私存。
3、各單位取得的各項收入經過財政結算戶,支出經審批后,由財政結算戶撥付到支出專戶,才能列支各項費用。
4、嚴格執行單位領導一支筆審批制度。各單位的支出票據,由核算對其真實性、合法性審核后,由報賬員填經費支出報賬單,財政所稽核后方可列支。
5、支出票據報銷辦法。支出票據由經辦人、證明人和單位領導簽字后,由報賬員在備用金中預支,四費采用一單五簽的審批辦法。
6、各單位的差旅費報支,由出差人員在出差結束后15天內必須報清票據,不得拖延,造成賬務處理不及時。
7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事,嚴格審核,報銷票據,準確核算登記帳務,每月30日前記清當月賬務,并及時、準確填報個單位會計報表。
8、核算會計總出納和報賬員必須根據審核無誤的收付憑證,做好各類款項的結算,做到銀行存款日記賬與現金日記賬日清月結,并定期和銀行核對賬務,做到賬賬相符,保證各項資金的安全完整。
二、財產管理
1、各單位必須建立、健全固定資產和財產登記簿,所有財產都必須登記入賬并指定專人保管。
2、定期盤點賬務是否相符,需購置、變賣、報廢固定資產時,必須報請鄉領導辦公會議團體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產管理機關審批。
3、對出租或承包的固定資產要簽訂合同,對丟失損壞團體財產者,保管員要按賬面財產原值予以賠償。
4、人員工作變動,應及時辦理公有財產的移交手續。
5、新購財產、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批,然后根據采購辦的審批意見辦理資金支付手續。
三、財務監督與審計
1、鄉財政所負責落實本單位的財務管理及財務公開制度。
2、鄉財政所每年必須對各單位的賬務審計一次。
3、鄉財政所負責統一管理票據的領發、繳銷和保管,并對有收費的單位依據票據管理規定嚴格審核領銷票,各單位對領取的票據必須按票據管理法規,妥善管理,不得轉借、轉讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據。
4、鄉屬各單位干部離任時,凡涉及到有關財務的人員,必須進行離任審計,結清財務手續,并健全移交檔案后,寫出書面審計報告。
四、處罰辦法
1、會計賬務的處理必須堅持日清月結,每月25日前各單位必須結清當月賬務,否則按《會計法》從嚴追究其職責人的職責。
2、對坐支現金、侵占、挪用公款或專項資金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究職責。
3、對未經領導同意的借款,除追究當事人的職責外,還按銀行同期最高利息計收利息,并及時追回借出款項。
4、嚴格執行財務審批制度,如發現有不按審批程序擅自開支的,誰批準,誰負責,冰錐、并追究其職責人的職責。
5、對發現有不按規定使用票據者,依據票據管理的有關規定,予以處罰。
6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的,追究財務保管和單位負責人的職責,并由財務保管員按照賬面原值予以賠償。
它山之石可以攻玉,以上就是我為大家整理的6篇《報銷制度管理辦法》,希望對您有一些參考價值,更多范文樣本、模板格式盡在我。
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