財務(wù)管理心得體會 篇一

5月份的課程是高其富教授的《財務(wù)管理》。課程的重點(diǎn)是幫助非財會人員如何讀懂財會報表，分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；利用預(yù)算管理手段，提高公司管理的效率和科學(xué)水平。

公司財會報表是企業(yè)某一時點(diǎn)的財務(wù)狀況和某一時期的經(jīng)營成果、資金流向的綜合反映。編制財會報表需遵從法定的規(guī)則，符合規(guī)定的格式。要完整、透徹反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，除了編制法定的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》外，還必須編制詳盡的《會計報表附注》和《財務(wù)情況說明書》。《附注》和《說明書》是財務(wù)報告必不可少的內(nèi)容，因?yàn)閳蟊碇皇歉爬ǖ胤从沉斯镜馁Y金動態(tài)和經(jīng)營成果，不可能全面、透徹地反映公司財務(wù)的方方面面，尤其是公司的或有關(guān)事項（擔(dān)保、訴訟等）、資產(chǎn)質(zhì)量（應(yīng)收款、潛在損失、攤銷等），必須通過報表注釋部分加以揭示。目前，大多數(shù)單位財會人員只完成了會計報表的編報工作，而忽略了《會計報表附注》和《財務(wù)情況說明書》的編報，或編報遠(yuǎn)未達(dá)到規(guī)范要求，致使財務(wù)報告的閱讀者難以全面準(zhǔn)確分析評判公司的財務(wù)情況，尋找經(jīng)營管理的不足，有針對性地提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險。在今后的財會工作中，我們必須切實(shí)改進(jìn)。

實(shí)行全面預(yù)算管理，是公司財務(wù)管理的重要手段。預(yù)算的作用在于規(guī)劃與控制。全面預(yù)算管理必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對接，并為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。必須提高預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，要提高執(zhí)行和考核落實(shí)公司財務(wù)預(yù)算的剛性要求。通過系統(tǒng)科學(xué)的預(yù)算編制和嚴(yán)格執(zhí)行考核，達(dá)到規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理的目的，提高企業(yè)的目標(biāo)管理水平。編制預(yù)算不只是財會部門的責(zé)任，更需要公司各部門的共同參與、反復(fù)推敲、科學(xué)論證與法定審批，最大限度地提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的權(quán)威性。今后，我們必須更加重視以全面預(yù)算管理手段來規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，考核、評價各部門經(jīng)營業(yè)績，提升企業(yè)管理的科學(xué)水平。財務(wù)部門必須加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的控制和分析，及時有針對性地提出建議和對策。

財務(wù)管理心得體會 篇二

在這次實(shí)習(xí)過程中，我們是財務(wù)二班的第一組，我們這個模擬企業(yè)命名為俏江北集團(tuán)，內(nèi)部分工如下，CEO李春竹，CFO張其悅，COO郭毅，生產(chǎn)以及采購總監(jiān)張起悅，人力資源總監(jiān)周霖，發(fā)展加盟部總監(jiān)李金橋。我作為組長，在團(tuán)隊中處在CEO的角色。大家雖然分工不同，但是決心一樣，一心為把我們的企業(yè)建立成為能使企業(yè)效益最大化、股東權(quán)益最大化、經(jīng)濟(jì)利潤最大化的經(jīng)營團(tuán)體而奮斗。無論結(jié)果怎樣，這次實(shí)習(xí)能與這樣的團(tuán)隊在一起奮斗讓我切實(shí)感受到了團(tuán)隊精神的重要性，沒有英雄的個人，只有英雄的團(tuán)隊。如果再有一次這樣的機(jī)會，我依然毫不猶豫的選擇我們的團(tuán)隊，我相信我們團(tuán)隊一定是最優(yōu)秀的。大家剛剛開始這個實(shí)習(xí)，就好比是玩一個游戲。對于游戲的規(guī)則，和游戲的運(yùn)行情況都不是十分的清楚。在看完市場預(yù)測的報告之后，覺得中式快餐項目在本地市場上前景不錯，便開始籌劃項目的前期工作。在店面選址、裝潢費(fèi)用、廣告費(fèi)用等方面，經(jīng)過CEO和財務(wù)總監(jiān)的精心計算，配合間諜工作，加上實(shí)地考察，我們初步擬定了計劃書。

在長春本地，中式快餐確實(shí)是不錯的餐飲項目，我們的企業(yè)經(jīng)營的還算是順風(fēng)順?biāo)€算是令人滿意，值得欣慰的是，無論我們組的經(jīng)營狀況怎樣，我們的團(tuán)隊都是緊密圍繞在以CEO為核心的企業(yè)決策團(tuán)隊周圍，積極現(xiàn)謀現(xiàn)策，力圖盡可能的開源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)權(quán)益的最大化。

在我們經(jīng)營的過程中遇到了不少問題，比如市場的開辟，產(chǎn)品的定價與優(yōu)惠等等，遇到問題我們便一起想辦法，大家團(tuán)結(jié)一心，把這個抽象的企業(yè)搞的有聲有色。以下是我遇到的問題的解決方案：

（1）進(jìn)軍本地市場的時候，一定要搶先占有市場占有率

通過這次實(shí)習(xí)，我認(rèn)識到了市場占有率的作用，作為初來乍到的新企業(yè)，想在一個城市里面經(jīng)營下去，就一定要把自己宣傳出去。現(xiàn)在社會是信息時代，酒香也怕巷子深，把自己的廣告、品牌打出去，讓大家知道了你，才有今后的生意可做，企業(yè)才能立足。

（2）在經(jīng)營過程中，要有長遠(yuǎn)的目光，揚(yáng)長避短，對產(chǎn)品進(jìn)行合理的市場定位

在剛開始的經(jīng)營過程中，由于決策過于冒進(jìn)，我做出了第二年就有加盟者的決策，這就已經(jīng)為以后的失敗埋下了伏筆，自此，我明白了，企業(yè)經(jīng)營決策是環(huán)環(huán)相扣的，任何一環(huán)吊鏈，都會直接影響到企業(yè)以后的生存。第二年的時候，企業(yè)雖然發(fā)展勢頭很好，但還沒有將投資全部收回，這時，應(yīng)等到第三年再開始發(fā)展加盟者。這樣既不會給企業(yè)資金鏈過大的壓力，又可以讓持觀望態(tài)度的投資者們堅定加盟的信心。

（3）企業(yè)一定要做到資金合理配置、收支積極平衡，保證企業(yè)有合適的現(xiàn)金流。在第三年的經(jīng)營過程中，我們在發(fā)展加盟者的時候采用中長期借款，給企業(yè)以后的經(jīng)營增加了負(fù)擔(dān)，雖然沒有導(dǎo)致了企業(yè)因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而陷入癱瘓，但還是給經(jīng)營者造成了一定的心理壓力。

（4）對企業(yè)自身有合理的認(rèn)識，對市場大環(huán)境和競爭者都要有合理的認(rèn)識。

當(dāng)?shù)谝荒晡覀冊诒镜厥袌鲰樌?jīng)營、收回部分投資的時候，我不應(yīng)該盲目的制定尋找加盟者的計劃，幸虧有CFO張其悅、COO郭毅的極力勸阻，這樣可以避免企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)困難。

（5）做好對手商業(yè)情報收集工作，做到知己知彼。

在經(jīng)營過程中，我們多方走訪，實(shí)地調(diào)研，長春多家中式快餐館的價位，幾乎爛熟于心。這讓我們在競爭中不會顯得那么被動，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中，一定要做好情報和公關(guān)工作。

通過這個實(shí)習(xí)，我們懂得了好多書本上沒有的知識。在實(shí)習(xí)過程中，大家都很用心，仿佛真的是在參加一場火藥味十足的商戰(zhàn)，切實(shí)的感受了一下市場競爭的精彩和殘酷，體驗(yàn)承擔(dān)經(jīng)營與責(zé)任。不能憑一時沖動輕率地作出決定，要考慮到企業(yè)的收益及可利用的資源，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌安排。

還要綜合分析對手的狀況，在市場博弈中立于不敗之地，正所謂“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”。在制定生產(chǎn)和采購前，要計算自己的投入和產(chǎn)出，生產(chǎn)上要注意“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購”的管理思想，基本維持在零庫存或較低庫存，這樣可以減輕因占用資金帶來的財務(wù)負(fù)擔(dān)。根據(jù)銷售定單安排生產(chǎn)計劃與采購計劃，合理的安排采購和生產(chǎn)。切忌沒有明確的目標(biāo)，對今后的企業(yè)發(fā)展方向需要做仔細(xì)打算，不盲目自信，也不過分保守。如果盲目自信，大量貸款，無計劃地擴(kuò)大產(chǎn)能、開拓市場則可能導(dǎo)致資金流中斷，瀕臨破產(chǎn)。但是太保守也是不行的，保守的后果很可能是永遠(yuǎn)處于中。流要想勝出，唯一的辦法就是穩(wěn)中求勝。

此外，我覺得這次實(shí)習(xí)中，尤其重要的是團(tuán)隊協(xié)作，是成敗的關(guān)鍵。要特別注意以下幾個方面：

1、團(tuán)隊精神的體現(xiàn)。通過這次實(shí)訓(xùn)我由衷地體會到團(tuán)隊協(xié)作精神的重要性。企業(yè)好比一艘大船，CEO是舵手，CFO保駕護(hù)航，市場總監(jiān)沖鋒陷陣……在這里，每一個角色要各司其職，否則大船將經(jīng)不起風(fēng)浪的沖擊。

2、個性能力的滲透。個人的個性能力的不同滲透到企業(yè)運(yùn)營管理的過程中，在市場的殘酷與企業(yè)失敗風(fēng)險及責(zé)任面前：是輕言放棄還是堅持到底就是勝利？這不僅僅是一個企業(yè)可能面臨的問題，更是在人生中不斷需要抉擇的問題。

3、哲學(xué)思維的應(yīng)用。哲學(xué)是各門學(xué)科的基礎(chǔ)，這在本次財務(wù)實(shí)訓(xùn)，尤其是CEO的思維理念中得到充分的體現(xiàn)。比如“全局觀念”、“穩(wěn)扎穩(wěn)打”、“出奇制勝”等哲學(xué)與軍事理念的運(yùn)用，即在市場大環(huán)境不明朗的條件下，不去從事風(fēng)險與投入太大的行業(yè)和項目，同時做好各種準(zhǔn)備，一旦其它企業(yè)已經(jīng)證明某種產(chǎn)品利潤可觀，要迅速進(jìn)入該市場。

4、通過了此次實(shí)訓(xùn)，引發(fā)了我對職業(yè)定位的思考。在實(shí)際的工作中，并不是“愛一行，干一行”，更多的需要大家“干一行，愛一行”，否則，由于個人的喜好而影響工作的完成，這很可能會影響到一個企業(yè)的生死存亡。另外，作為一名合格的企業(yè)管理者，我們在企業(yè)的發(fā)展面臨挫折時，更要保持清醒的頭腦和鍛煉果斷判斷決策的能力。

這次的實(shí)習(xí)，我們認(rèn)為做好財務(wù)剛做是重中之重，企業(yè)財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要領(lǐng)域，其面臨的內(nèi)外環(huán)境日新月異，怎樣才能盡可能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)？這是一個需要財務(wù)主管持續(xù)思考的課題。要有效實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)遵循五大理念:目標(biāo)導(dǎo)向和聚焦管理的理念、與時俱進(jìn)持續(xù)創(chuàng)新思維的理念、以人為本的理念、創(chuàng)造價值的理念、思辯而不盲從理論的理念。在現(xiàn)代企業(yè)中，股東、經(jīng)營者和債權(quán)人之間構(gòu)成了企業(yè)最重要的財務(wù)關(guān)系，企業(yè)財務(wù)管理職能的實(shí)現(xiàn)得由人去完成，所以說，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中堅持以人為本的理念非常重要。堅持以人為本的理念關(guān)鍵要客觀地把握資本市場中人的行為規(guī)律，有以下三方面:

第一，自利行為的規(guī)律：指人們在進(jìn)行決策時按照自己的財務(wù)利益行事，在其他條件相同的條件下人們會選擇對自己經(jīng)濟(jì)利益最大的行動。

第二，雙方交易的規(guī)律：指每一項交易都至少存在兩方，在一方根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)利益決策時，另一方也會按照自己的經(jīng)濟(jì)利益行動，并且對方和你一樣聰明、勤奮和富有創(chuàng)造力，因此你在決策時要正確預(yù)見對方的反應(yīng)。

第三，信號傳遞的規(guī)律：指行動可以傳遞信息，并且比個人的聲明更有說明力。它是自利行為規(guī)律的延伸，要求做財務(wù)決策時不僅要考慮行動方案本身，還要考慮該項行動可能給人們傳達(dá)的信息。

企業(yè)財務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)首先要考慮資本增值的問題。創(chuàng)造價值的理念是對增加企業(yè)財富基本規(guī)律的認(rèn)識，有以下四個方面:

第一，有價值的創(chuàng)意規(guī)律：指新創(chuàng)意能獲得額外報酬。有價值的創(chuàng)意規(guī)律主要應(yīng)用于直接投資項目，此外還可應(yīng)用于經(jīng)營和銷售活動。

第二，比較優(yōu)勢規(guī)律：指專長能創(chuàng)造價值。比較優(yōu)勢規(guī)律要求企業(yè)把主要精力放在自己的比較優(yōu)勢上，而不是日常的運(yùn)行上。在財務(wù)管理中要做到人盡其才、物盡其用和優(yōu)勢互補(bǔ)。

第三，期權(quán)原則：是指在財務(wù)估價時要考慮期權(quán)的價值。廣義的期權(quán)不限于財務(wù)合約，任何不附帶義務(wù)的權(quán)利都屬于期權(quán)。有時一項資產(chǎn)附帶的期權(quán)比該資產(chǎn)本身更有價值。

第四，凈增效益規(guī)律：指財務(wù)決策建立在凈增效益的基礎(chǔ)上，一項決策的價值取決于它和替代方案相比所增加的凈收益。

財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理工作的總方向，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理面臨的環(huán)境日日在變，時時也在變，財務(wù)管理的環(huán)境主要包括法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。財務(wù)主管隨時都面對大量的靜態(tài)和動態(tài)信息，要敏銳地抓住與自身企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)的信息，履行好企業(yè)財務(wù)管理決策、計劃和控制的職能，只有堅持目標(biāo)導(dǎo)向的管理理念才能確保“做正確的事”，在“股東財富（即企業(yè)價值）最大化”目標(biāo)的引導(dǎo)下，制定每個時期的具體目標(biāo)。影響財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素有企業(yè)外部的法律環(huán)境、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的投資報酬率和風(fēng)險，現(xiàn)代企業(yè)日常的財務(wù)管理就是要通過確定高效的投資項目、資本結(jié)構(gòu)和科學(xué)合理的股利政策，盡可能提高投資、經(jīng)營報酬率和控制、降低風(fēng)險。

當(dāng)然這只是次模擬實(shí)訓(xùn)，但是人生是沒有預(yù)演的。雖然實(shí)習(xí)已經(jīng)結(jié)束，但生活仍將繼續(xù)。我相信通過這次的實(shí)習(xí)，不僅使我將理論與實(shí)踐相結(jié)合，對所學(xué)的專業(yè)知識有了進(jìn)一步的認(rèn)識，更重要的是它為盲目自大的我敲響了警鐘，讓我在暫時的歌舞升平中產(chǎn)生了強(qiáng)烈的危機(jī)感。在未來的工作中，我會更加嚴(yán)格的要求自己，嚴(yán)于律己，寬于待人，認(rèn)真細(xì)致地完成自己的工作，把握住自己的人生。

財務(wù)管理制度 篇三

一、總則

第一條、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運(yùn)作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條、公司財務(wù)管理部門的職能：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費(fèi)。

第三條、公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上（包括副總經(jīng)理）的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。

擔(dān)任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求；會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定。

第四條、為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨(dú)設(shè)置會計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行管理。

第五條、公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

二、財務(wù)管理基本要求

第六條、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

第七條、公司工作人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條、財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第九條、財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出；公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理（會計主管）、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

第十條、財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進(jìn)行監(jiān)督。

財務(wù)會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十一條、財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條、財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

三、主要會計政策

第十三條、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條、以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條、以人民幣為記賬本位幣。

第十六條、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算；資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

第十七條、現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

第十八條、壞賬核算方法：直接轉(zhuǎn)銷法。

第十九條、存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買價加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。

產(chǎn)成品（包括半成品）的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條、長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資（即債券、股票等）。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下（含20%）或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。

第二十一條、固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價。

固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率；各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條、在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費(fèi)用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費(fèi)用及利息的資本化。

第二十三條、無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

其他無形資產(chǎn)，以實(shí)際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條、收入的實(shí)現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實(shí)施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實(shí)現(xiàn)。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。

利息和使用費(fèi)收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入。

第二十五條、其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、工作崗位職責(zé)

第二十六條、財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。

2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實(shí)施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。

3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實(shí)施。

4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作，加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。

根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。

充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

7、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。

8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，加強(qiáng)經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實(shí)可靠。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二十七條、會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。

2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納；若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí)，并及時對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說明；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結(jié)果提出處理意見和建議。

6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第二十八條、出納的主要工作職責(zé)是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條、支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條、支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第三十一條、已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第三十二條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字（本制度另有規(guī)定除外）。總經(jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付；對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補(bǔ)簽。

六、現(xiàn)金管理

第三十三條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

4、結(jié)算起點(diǎn)以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

第三十四條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十五條、除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第三十六條、公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第三十八條、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十九條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

第四十條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門主管簽字確認(rèn)，會計審核費(fèi)用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

第四十一條、每月發(fā)生的固定性費(fèi)用支出，如電話費(fèi)、房租、水電費(fèi)等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證（經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間），經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。

第四十二條、工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

第四十三條、符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費(fèi)用外，其他費(fèi)用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費(fèi)用報銷單，說明費(fèi)用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條、使用非現(xiàn)金（銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等）支付費(fèi)用，應(yīng)參照上述程序辦理。

七、會計檔案管理

第四十五條、公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條、會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

（3）銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

（1）日記賬15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

（2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

（3）固定資產(chǎn)卡片15年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

（1）主要財務(wù)指標(biāo)報表3年

（2）月、季度會計報表（包括文字分析）3年

（3）年度會計報表（決算）永久

4、其他類：

（1）財務(wù)成本計劃3年

（2）會計移交清冊15年

（3）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

（4）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

第四十七條、會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附則

第四十九條、本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

第五十條、本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

財務(wù)管理論文 篇四

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，為了迎合時代發(fā)展變化的需要，海爾集團(tuán)1984年創(chuàng)立于中國青島，在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，10個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人，近年在全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元的海爾企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理。商品經(jīng)濟(jì)條件下，海爾集團(tuán)公司的取得成就與否應(yīng)該決定于本集團(tuán)的管理制度，建立起來現(xiàn)代企業(yè)制度，在眾多制度中唯獨(dú)財務(wù)管理制度成為現(xiàn)代企業(yè)管理的中流砥柱。海爾集團(tuán)的金融管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)整個企業(yè)集團(tuán)的融資，投資，資金分配和利用等任務(wù)。海爾集團(tuán)的財務(wù)管理的目的必須圍繞最大限度地準(zhǔn)確的價值和最大化股東價值，綁定在一起的一個價值系統(tǒng)和處理系統(tǒng)，海爾通過現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，業(yè)務(wù)流程再造、財務(wù)集中管理和創(chuàng)建財務(wù)公司實(shí)現(xiàn)了對集團(tuán)現(xiàn)金流的有效管理，不僅要保證現(xiàn)金流的充裕和順暢，而且還將現(xiàn)金流通過財務(wù)公司進(jìn)行集中運(yùn)作，提高了資金使用效益。

關(guān)鍵詞：海爾；戰(zhàn)略；管理；監(jiān)督

海爾集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理方面集中以集約管理模式，一方面依據(jù)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)展的需要集中配置、統(tǒng)一管理資金的流、存、增量，通過支付報酬樣式的調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資金余缺，優(yōu)化配置集團(tuán)資金資源，充分利用其集團(tuán)內(nèi)部的閑散資金，高度集中于集團(tuán)內(nèi)部資金融通，全面擺脫了集團(tuán)外融資規(guī)模；另一方面大力度的建構(gòu)集團(tuán)本外幣存儲，通過以創(chuàng)新服務(wù)項目的形式加大對集團(tuán)資金之管理力度，如代扣代繳稅款操作平臺建立、外匯資金集中管理項目實(shí)施等。從而實(shí)現(xiàn)了銀監(jiān)會對財務(wù)公司“加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的”的定位。根據(jù)海爾集團(tuán)的特有的財務(wù)管理的方式，為建立起財務(wù)管理體系，強(qiáng)化海爾集團(tuán)財務(wù)的監(jiān)控職能和實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的流程管理，為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化和資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。”筆者認(rèn)為要完善海爾集團(tuán)的公司財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)從以下方面努力：

一、戰(zhàn)略管理

戰(zhàn)略管理在海爾集團(tuán)管理中占據(jù)著重要的地位，發(fā)揮著重要的作用。戰(zhàn)略管理是指對規(guī)劃和控制過程和實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，包括確定的戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施的戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略管理表現(xiàn)在四個方面的評價。海爾集團(tuán)，該公司應(yīng)該從整個集團(tuán)的角度來看，根據(jù)實(shí)際情況，制定本集團(tuán)一個宏觀的規(guī)劃，把握良好的發(fā)展方向，可以進(jìn)行各附屬公司的具體生產(chǎn)經(jīng)營活動，圍繞集團(tuán)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。本集團(tuán)的財務(wù)管理以資金管理為核心的發(fā)展方向的指導(dǎo)，資金約束和控制，調(diào)整和優(yōu)化工業(yè)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)。

二、資金管理

資金管理的基本要求是資金一定要統(tǒng)一調(diào)度和管理，這樣才能充分發(fā)揮海爾集團(tuán)這一組織形式的優(yōu)勢。海爾一直十分重視現(xiàn)金流管理。張瑞敏說：“資金的問題，最大的考驗(yàn)不在于你投了幾個億，最大的問題在于你會不會被套。所以資產(chǎn)負(fù)債率固然是一個指標(biāo)，但最主要的是資產(chǎn)的質(zhì)量，或者說資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。所以為什么我們當(dāng)時痛下決心搞流程再造，就是要先解決應(yīng)收賬款的問題。”海爾通過現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，業(yè)務(wù)流程再造、財務(wù)集中管理和創(chuàng)建財務(wù)公司實(shí)現(xiàn)了對集團(tuán)現(xiàn)金流的有效管理，不僅要保證現(xiàn)金流的充裕和順暢，而且還將現(xiàn)金流通過財務(wù)公司進(jìn)行集中運(yùn)作，提高了資金使用效益。

（一）資金融通優(yōu)勢

海爾集團(tuán)企業(yè)，其之所以能夠具有無與倫比的融資能力，是和它集團(tuán)公司的規(guī)模實(shí)力以及良好的信譽(yù)分不開的，海爾企業(yè)集團(tuán)的融資渠道主要是從金融機(jī)構(gòu)借貸，通常取得了條件從而降低了成本的融資。海爾集團(tuán)企業(yè)的這一優(yōu)勢性融資方式，通過各種方式融資在資本市場上包括金融中介，從而保證了企業(yè)集團(tuán)良好的財務(wù)狀況。

（二）資金使用優(yōu)勢

海爾企業(yè)集團(tuán)，因?yàn)樵摷瘓F(tuán)的多元化發(fā)展進(jìn)而發(fā)展了很多關(guān)聯(lián)的企業(yè)，海爾品牌不僅涉及到洗衣機(jī)、冰箱、空調(diào)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等系列的產(chǎn)品，同時還涉足房地產(chǎn)、物流、醫(yī)藥、金融等行業(yè)。同等條件下的資本，盈余和不足，提高資金使用效率，力求內(nèi)部的各種設(shè)施的需求可以發(fā)揮作用。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，那些需要借用資金業(yè)務(wù)部門向暫時閑置的資金部門拆借資金，不但可以提高資金的用途效率并且還可以加大海爾集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)效益。

三、投資的管理

由于海爾集團(tuán)企業(yè)給予投資管理與控制方面的高度重視，為了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)在投資決策方面職能作用，力爭以有限的資本得到高效益的回收資本，筆者認(rèn)為想做到這些應(yīng)當(dāng)從以下幾方面努力：

（一）引導(dǎo)投資方向

財務(wù)管理無論如何應(yīng)該作為作為海爾集團(tuán)企業(yè)管理核心，所以應(yīng)給予充分發(fā)揮的財務(wù)診斷，預(yù)測和參與決策等主導(dǎo)方向作用，其在研究了政府的經(jīng)濟(jì)政策方針之后，據(jù)其發(fā)展優(yōu)勢，在行業(yè)和市場條件，決策出合適的方向，大力發(fā)展一個合理的趨勢。及時提交用來分析工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案等有效措施，引導(dǎo)旗下的各個企業(yè)的資金流向，達(dá)到完美的資金經(jīng)營形勢。

（二）控制投資規(guī)模

投資的成本、人員的管理能力、資產(chǎn)負(fù)債率、投資回收期等因素直接影響著投資規(guī)模的大小，海爾集團(tuán)旗下的分公司子公司不應(yīng)該訂購的短期，當(dāng)?shù)氐睦婧妥非竺つ繑U(kuò)張的擴(kuò)展，而作為集團(tuán)的公司必須清晰的認(rèn)識到，集團(tuán)企業(yè)作為一個整體的規(guī)模，投資在一個全面持久的規(guī)劃投資于附屬公司的大小控制在一定范圍內(nèi)。

四、財務(wù)的預(yù)算管理

預(yù)算管理是不是一個新名詞，但有沒有支持預(yù)算管理的信息化手段，往往會落后，不要成為管理規(guī)范的一種形式，如何能長期實(shí)施，該系統(tǒng)將成為良性的限制。預(yù)算管理將起到重要的作用，加速市場的變化，以及如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，企業(yè)財務(wù)管理也將成為關(guān)注的焦點(diǎn)。海爾集團(tuán)的財務(wù)會計制度，應(yīng)該建立一個高效的系統(tǒng)的預(yù)算控制的基礎(chǔ)上。海爾集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算制度，你必須是一個市場的領(lǐng)導(dǎo)者，財務(wù)管理的效率和效益為核心的預(yù)算控制系統(tǒng)的樞紐。一方面，實(shí)時控制的下屬單位的預(yù)算，另一方面是預(yù)算數(shù)據(jù)的及時匯總和分析。預(yù)算已經(jīng)建立，管理工作將開始執(zhí)行的過程中，其重心控制。他們的有機(jī)聯(lián)系構(gòu)成一個周期的企業(yè)財務(wù)管理。因此，要加強(qiáng)預(yù)算管理的海爾集團(tuán)公司成為的集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。 五、財務(wù)管理的監(jiān)督

要想充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，有執(zhí)行必須有監(jiān)督。所以海爾集團(tuán)企業(yè)要完善財務(wù)管理，必須需要構(gòu)建完備的財務(wù)監(jiān)督管理體系。應(yīng)當(dāng)在以下原則的指引下構(gòu)建財務(wù)監(jiān)督體系：

首先，合法性原則。無論是公共組織和國家有關(guān)法律，法規(guī)和金融體系的規(guī)范，監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員的行動準(zhǔn)則的財務(wù)活動的行為。因此，進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)檢查，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律，法規(guī)和財務(wù)制度為準(zhǔn)繩，依法實(shí)施監(jiān)督，并實(shí)施了合法性原則。合法性可以從三個方面來理解：第一，主體必須從事的活動的金融監(jiān)管合法的；第二，金融監(jiān)管活動必須符合法律規(guī)定的程序，必須根據(jù)相應(yīng)的法律規(guī)定的程序行事；第三，行政監(jiān)督活動必須符合法律途徑。這就要求金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)掌握國家法律，法規(guī)和金融體系，增強(qiáng)法律意識，嚴(yán)格依法，并確保有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法將糾正法律許可范圍內(nèi)，根據(jù)事實(shí)，以法律為準(zhǔn)繩，與所有違反金融體系，財政紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象堅決斗爭。

其次，客觀公正的原則。財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員來監(jiān)督公共機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動，在客觀和公正的立場，排除各種不利因素的干擾，以事實(shí)為依據(jù)，按照標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)事求是，公正地進(jìn)行檢查，分析和判斷，存在的問題，應(yīng)根據(jù)深入實(shí)際調(diào)查研究，認(rèn)真分析，反復(fù)檢查，以便準(zhǔn)確的定量和定性溫和的處理問題應(yīng)該是公平和合理的獎勵和懲罰，并由此對可以進(jìn)行金融活動的公共機(jī)構(gòu)客觀公正的評價，以事實(shí)為依據(jù)。

再次，持久性的原則。持續(xù)性原則被稱為金融監(jiān)管經(jīng)常性原則，應(yīng)該是持久和穩(wěn)定的方式。公共機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動是一個持續(xù)的過程，和公共機(jī)構(gòu)的財務(wù)監(jiān)督是一項臨時措施，它一直是整個財務(wù)管理活動，在整個社會團(tuán)體，各方面的財務(wù)活動的各個方面。可以說，只要金融活動，金融監(jiān)管。只有定期的監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理的缺陷，以查明問題，消除隱患，公共機(jī)構(gòu)妥善管理和使用的所有資金。因此，金融監(jiān)管不能松時緊，時有時無，應(yīng)始終監(jiān)督無處不在的監(jiān)督。

最后，原則性與靈活性相結(jié)合。金融監(jiān)管也應(yīng)該堅持原則性與靈活性相結(jié)合的原則。有原則的手段，應(yīng)嚴(yán)格按照國家方針，政策，法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，并勇于反映真實(shí)情況，暴露的缺點(diǎn)，不畏強(qiáng)權(quán)。及時提交報告的領(lǐng)導(dǎo)，部門的嚴(yán)重鋪張浪費(fèi)，無法無天的行為，從重處罰。腐敗問題，盜竊，瀆職，移交司法機(jī)關(guān)，依法懲處。然而，金融監(jiān)管的目的是不明確的錯誤被發(fā)現(xiàn)，懲罰罪犯，而是發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，而且，考慮到客觀現(xiàn)實(shí)的復(fù)雜性，從事管理工作的，但也有一定的靈活性發(fā)現(xiàn)的問題，都可以不進(jìn)行深入調(diào)查，隨意給予嚴(yán)厲處罰，但也不能一概而論，千篇一律，根據(jù)的實(shí)際情況，靈活地使用的各項規(guī)章制度，掌握分寸，靈活性。工作應(yīng)加大宣傳和教育工作，教學(xué)，拯救生命，不斷完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理水平。

財務(wù)管理心得體會 篇五

透過我們對財務(wù)管理基本理論與基本方法的運(yùn)用和對基本技能的訓(xùn)練，有效地提高我們的綜合分析潛力。同時透過對本次實(shí)訓(xùn)的學(xué)習(xí)，能夠?qū)ξ覀兯鶎W(xué)的專業(yè)知識的掌握程度以及運(yùn)用潛力進(jìn)行綜合考察，為我們即將從事的財務(wù)管理工作打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

從一開始，拿到實(shí)訓(xùn)材料，看著一道道的題目，不知所措，甚至想過要放棄，到之后自己拿出財務(wù)管理的書，一個個知識點(diǎn)的查閱，理解，再運(yùn)用到具體的題目，到最后完成每個案例的問題，以及完成這篇實(shí)訓(xùn)報告。實(shí)訓(xùn)只是一種形式，但這次實(shí)訓(xùn)培養(yǎng)了我自主學(xué)習(xí)的潛力，給我上了很好的一課。

在完成實(shí)訓(xùn)資料的同時，我也在實(shí)訓(xùn)過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足。在此總結(jié)了以下幾點(diǎn)：

首先，作為一名未來從業(yè)者就應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識和良好的專業(yè)思維潛力，這是每個工作崗位對員工最基本的要求。

其次，作為一名未來人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，財務(wù)管理工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，正確使用每一個公式。我們都明白，理論和實(shí)踐是不同的。或許你的學(xué)業(yè)成績很不錯，但是工作潛力未必很強(qiáng)；

也可能你是成績馬馬虎虎，但工作潛力很出色。

我們所學(xué)習(xí)的理論知識，對什么事情都想象的比較完善，但現(xiàn)實(shí)與理論有較大的差距，在實(shí)踐中，有許多預(yù)料不到的問題，可能在許多時候能夠運(yùn)用所學(xué)的理論知識解決，但是在許多時候并沒有想象的那么簡單和順利。理論需要假設(shè)，但是現(xiàn)實(shí)中這些假設(shè)不存在，因此許多問題，沒有實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的我們是解決不了的。

現(xiàn)代社會是講究速度的，生活節(jié)奏快，工作節(jié)奏更快。企業(yè)當(dāng)然期望自己的員工是能將理論與實(shí)踐相結(jié)合的，說白了，既要有經(jīng)驗(yàn)又要有高學(xué)歷。如何將所學(xué)的。理論知識較好的運(yùn)用到實(shí)踐中去，怎樣完成從理論到實(shí)踐的過渡是極其重要的。因此實(shí)訓(xùn)是我們大學(xué)生活的一個重要部分。這一次的實(shí)訓(xùn)雖然時間短暫，只是在校內(nèi)自主實(shí)訓(xùn)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗(yàn)，這些都是書本上無法得來的。透過財務(wù)管理綜合實(shí)訓(xùn)，使我們能夠更好的了解自己的不足，了解財務(wù)管理工作的本質(zhì)。

實(shí)訓(xùn)是每一個大學(xué)畢業(yè)生務(wù)必?fù)碛械囊欢谓?jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會、在實(shí)踐中鞏固知識；

實(shí)訓(xùn)又是對每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗(yàn)，它讓我們學(xué)到了很多課堂之外的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實(shí)的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。

透過這次的實(shí)訓(xùn)，不僅僅從中發(fā)現(xiàn)了自身的不足，還鞏固了所學(xué)的知識，對于我一個即將畢業(yè)的大學(xué)生來說，這次實(shí)訓(xùn)能夠說是對大學(xué)四年知識的再次溫習(xí)，同時也學(xué)會了獨(dú)立思考、分析問題、解決問題以及在遇到難題時需要互幫互助。我堅信這次實(shí)訓(xùn)將會給我以后的道路墊下良好的基石，讓我更好、更快的適應(yīng)工作。

財務(wù)管理論文 篇六

一、會計與財務(wù)管理的差異

（一）會計與財務(wù)管理的本質(zhì)差別。所謂會計工作就是核算經(jīng)濟(jì)的一種方法，是一種經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計信息系統(tǒng)。它主要是運(yùn)用貨幣的形式，通過用帳、記賬和報賬等方法，來核算企業(yè)在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支情況。會計就是通過貨幣的形式采取綜合性的手段來反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，而這些會計的記錄，對于企業(yè)分析自己的經(jīng)濟(jì)收支情況有直觀的了解，同時還可以根據(jù)這些會計記錄獲取一些客觀的規(guī)律，這對于研究企業(yè)發(fā)展有很大的幫助。而財務(wù)管理就是對企業(yè)資金的流向、組織、控制、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，它是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的相對獨(dú)立的方面。企業(yè)的資金運(yùn)動就是以貨幣價值形式對于企業(yè)在生產(chǎn)資金的使用情況，物質(zhì)材料的消耗情況的和勞動消耗情況的反映。財務(wù)管理可謂是企業(yè)內(nèi)部各個方面和職工之間的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財務(wù)管理著重的地方就是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營采取綜合性手段來進(jìn)行一個管理。

（二）會計與財務(wù)管理的目標(biāo)差別。會計主要是為了核算企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和收集情況而形成的信息采集，財務(wù)管理是為了對生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金流動和物質(zhì)消耗而進(jìn)行管理工作。有就是會計工作就是為了企業(yè)更好的進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督工作而采取的方法，與之相反，財務(wù)管理就是加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理而采取的管理工作。因此可以說，會計與財務(wù)管理對于企業(yè)來，使用的目標(biāo)是不同的。

（三）會計與財務(wù)管理的對象差別。

1、研究對象，會計工作的研究對象就是關(guān)于企業(yè)資金運(yùn)動的所有經(jīng)濟(jì)活動，涵蓋的經(jīng)濟(jì)范圍比較全面，而財務(wù)管理的研究對象主要是企業(yè)資金運(yùn)動和財務(wù)關(guān)系，因此所涵蓋的范圍比較小且有針對性。

2、服務(wù)對象，會計工作的服務(wù)對象主要是企業(yè)各個級別的管理工作人員，是組成信息反饋的重要內(nèi)容之一，其主要來說的目的就是能夠使管理工作者能夠更加有效的工作，進(jìn)行科學(xué)的管理和控制，而就財務(wù)管理本身來說，它就是指一個管理隊伍，即決策者。

3、主體對象，會計工作的主體可以是整個企業(yè)，可以是一個生產(chǎn)車間，還可以是一個生產(chǎn)小組，甚至是一個人，范圍可以是對整個生產(chǎn)經(jīng)營工作的整個過程，也可以是某一個具體環(huán)節(jié)的具體經(jīng)濟(jì)活動，這一切都隨著具體的目標(biāo)而進(jìn)行改動，但是財務(wù)管理卻是以整個企業(yè)為主體，從而進(jìn)行管理和處理經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

4、協(xié)調(diào)關(guān)系，會計工作所要協(xié)調(diào)的關(guān)系是企業(yè)內(nèi)部各個管理部門之間有關(guān)于人與人、人與物之間的關(guān)系，會計工作的協(xié)調(diào)范圍只是限制在管理人員里，而財務(wù)管理則是協(xié)調(diào)整個企業(yè)的所有性質(zhì)的關(guān)系，要協(xié)調(diào)所有人、債權(quán)人和國家之間的各種關(guān)系，還要協(xié)調(diào)企業(yè)、投資人、受益人、債權(quán)人和債務(wù)人之間的各種關(guān)系，也要協(xié)調(diào)企業(yè)和內(nèi)部員工之間的關(guān)系，財務(wù)管理所進(jìn)行的協(xié)調(diào)是財務(wù)關(guān)系方面的。

（四）會計與財務(wù)管理的原則差別。有很長時間，會計工作向來被看成是高等數(shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型的簡單組合運(yùn)用，因此就不需要任何的準(zhǔn)則或者是原則，更有人認(rèn)為會計和財務(wù)管理適用同一套原則方法，這就使得對于會計工作原則的討論顯得十分必要，而財務(wù)管理原則都是財務(wù)管理工作的準(zhǔn)繩和標(biāo)準(zhǔn)，都是從具體的社會實(shí)踐中得到的，能夠準(zhǔn)確的體現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)律和行為準(zhǔn)則。會計與財務(wù)管理相比較來看，除了投資風(fēng)險報酬原則和貨幣時間價值原則差不多一致外，其他各個方面的原則各不相同，甚至有的正好恰恰相反。正是因?yàn)闀嬇c財務(wù)管理工作的目標(biāo)和對象的不同，導(dǎo)致他們的適用原則的不同。

（五）會計與財務(wù)管理的內(nèi)容及方法差別。會計與財務(wù)管理雖然在內(nèi)容上存在一定的交叉，但是他們的大部分還是不一樣的。會計工作主要包括了預(yù)測與決策會計工作，規(guī)劃與控制會計工作，以及責(zé)任會計三部分基本內(nèi)容組成。而財務(wù)管理工作的重點(diǎn)卻是研究和分析企業(yè)的最開始的誕生、證券的發(fā)行和合并問題等等有關(guān)法律的工作，為企業(yè)在管理方面的工作提供管理服務(wù)工作。就研究方法來看，會計和財務(wù)管理工作還是有很大的不同，會計工作主要運(yùn)用分析的手法，預(yù)測分析、決策分析、預(yù)算編制、成本控制等方面的評價來進(jìn)行預(yù)測，而財務(wù)管理則是運(yùn)用時間價值和風(fēng)險回報來進(jìn)行分析。

（六）會計與財務(wù)管理的工作環(huán)境的差別。會計工作的工作環(huán)境主要是直接面向企業(yè)生產(chǎn)活動的經(jīng)營環(huán)境，而財務(wù)管理的工作環(huán)境則是金融市場、國家的宏觀調(diào)控的各個方面。這也就是說，會計工作主要是在企業(yè)內(nèi)部的管理工作，而財務(wù)管理面向的是與企業(yè)息息相關(guān)的外部環(huán)境，幾乎不涉及企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。

（七）會計與財務(wù)管理的職能差別。會計工作的主要職能就是計劃、評價、控制和監(jiān)督報告等等方面，會計工作在匯報企業(yè)內(nèi)部管理工作的情況時，也會適當(dāng)?shù)臑槠髽I(yè)提供一些企業(yè)外部的報告。而財務(wù)報告則是對于企業(yè)資金運(yùn)動的經(jīng)濟(jì)活動所進(jìn)行的預(yù)測、決策、組織、控制的管理工作。

二、會計與財務(wù)管理的聯(lián)系

雖然會計與財務(wù)管理存在許多的差異，但是二者在現(xiàn)實(shí)的工作之中又存在著許多密切聯(lián)系，相互影響，相互作用。因此，會計與財務(wù)管理在很多方面有著內(nèi)在聯(lián)系。

（一）會計與財務(wù)管理的特定對象。會計與財務(wù)管理都是為特定的服務(wù)對象服務(wù)的，也就是說，都是為了特定的會計主體和財務(wù)主體而服務(wù)的，而作用的對象也是圍繞著特定服務(wù)對象而產(chǎn)生的資金運(yùn)動，并且都對價值形態(tài)進(jìn)行管理。

（二）會計與財務(wù)管理的相互依存。會計與財務(wù)管理是相互依存的，會計是財務(wù)的基礎(chǔ)，而同時財務(wù)也離不開會計。一些人會計基礎(chǔ)比較薄弱的話，那財務(wù)管理方面的工作也是會存在較大的問題，會在財務(wù)管理的工作中缺少相應(yīng)的基本技能。

（三）會計與財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)與職位。會計和財務(wù)管理的崗位和機(jī)構(gòu)的會設(shè)置上有很多的交叉，在內(nèi)容上，沒有十分明確的界限，在機(jī)構(gòu)和職務(wù)設(shè)置上，除非是一些完全不相容的，其他大致都是類似或者是一樣的。有的會計人員會在部門的安排下參與財務(wù)管理的工作中去，有的部門甚至是同時具有會計和財務(wù)上的職能。

（四）會計與財務(wù)管理的技能素養(yǎng)。會計工作人員就必須掌握相應(yīng)的財務(wù)管理方面的知識，準(zhǔn)確掌握企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)規(guī)定。甚至在每年的注冊會計師考試中，都會包含財務(wù)管理的內(nèi)容。同時，財務(wù)管理人員也要懂得會計工作，能夠熟練運(yùn)用會計信息。

三、結(jié)語

從以上來看，會計與財務(wù)管理，既存許多明顯的差別，也存在許許多多的聯(lián)系。只有兩者相輔相成才能共同促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。我們要在實(shí)際生活中熟悉和掌握會計和財務(wù)管理工作，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動做好會計核算和財務(wù)管理，為企業(yè)的財務(wù)運(yùn)作做好相應(yīng)的財務(wù)計劃、決策、管理和報告工作。

財務(wù)管理心得體會 篇七

公司財會報表是企業(yè)某一時點(diǎn)的財務(wù)狀況和某一時期的經(jīng)營成果、資金流向的綜合反映。編制財會報表需遵從法定的規(guī)則，貼合規(guī)定的格式。要完整、透徹反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，除了編制法定的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》外，還務(wù)必編制詳盡的《會計報表附注》和《財務(wù)狀況說明書》。《附注》和《說明書》是財務(wù)報告必不可少的資料，因?yàn)閳蟊碇皇歉爬ǖ胤从沉斯镜馁Y金動態(tài)和經(jīng)營成果，不可能全面、透徹地反映公司財務(wù)的方方面面，尤其是公司的或有關(guān)事項（擔(dān)保、訴訟等）、資產(chǎn)質(zhì)量（應(yīng)收款、潛在損失、攤銷等），務(wù)必透過報表注釋部分加以揭示。目前，大多數(shù)單位財會人員只完成了會計報表的編報工作，而忽略了《會計報表附注》和《財務(wù)狀況說明書》的編報，或編報遠(yuǎn)未到達(dá)規(guī)范要求，致使財務(wù)報告的閱讀者難以全面準(zhǔn)確分析評判公司的財務(wù)狀況，尋找經(jīng)營管理的不足，有針對性地提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險。在今后的財會工作中，我們務(wù)必切實(shí)改善。

實(shí)行全面預(yù)算管理，是公司財務(wù)管理的重要手段。預(yù)算的作用在于規(guī)劃與控制。全面預(yù)算管理務(wù)必與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對接，并為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。務(wù)必提高預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，要提高執(zhí)行和考核落實(shí)公司財務(wù)預(yù)算的剛性要求。透過系統(tǒng)科學(xué)的預(yù)算編制和嚴(yán)格執(zhí)行考核，到達(dá)規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理的目的，提高企業(yè)的目標(biāo)管理水平。編制預(yù)算不只是財會部門的職責(zé)，更需要公司各部門的共同參與、反復(fù)推敲、科學(xué)論證與法定審批，最大限度地提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的權(quán)威性。今后，我們務(wù)必更加重視以全面預(yù)算管理手段來規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，考核、評價各部門經(jīng)營業(yè)績，提升企業(yè)管理的科學(xué)水平。財務(wù)部門務(wù)必加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的控制和分析，及時有針對性地提出推薦和對策。