現(xiàn)金流量情況 篇一

現(xiàn)金流量項目與去年同期對比變動情況

從上表可知，發(fā)生現(xiàn)金流為負值的月份，主要是回款大幅減少，或采購付款大幅增加造成。回款波動較大的原因，是季度計算獎金，因此一般季度的頭月回款較差，而季度末月回款會猛增。采購較大的原因：1、將在XXXXXXXXXX，因此提前采購原料投入生產；2、因應預測的銷售增長而準備貨源；3、在原料價格回落后的采購；

20**年1-6月主要采購付現(xiàn)流向（萬元）

主要會計政策、稅收政策 篇二

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的。X%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。

財務分析報告 篇三

(一)生產經營及經濟運行總體情況

財務狀況方面，20xx年9月30日資產總計為22595.82萬元，負債總計為22760.83萬元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權益為-165萬元；

經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業(yè)務利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。

(二)財務狀況分析

1、資產負債分析

（1）資產狀況

A、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。

B、存貨（即開發(fā)成本）金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產科目并進行正常的攤銷核算；扣除上述調整因素的影響，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。

C、1～9月固定資產原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。

D、無形資產，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元，原因為遵照企業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務處理進行調整，規(guī)范了賬務處理，此調整不會對后期土地增值稅的清算產生任何影響

（2）負債狀況

A、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。

B、預收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，凈增5366.28萬元，主要為本會計期間預收的售房款和零星認籌金；

C、其他應付款，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，凈增978.52萬元，主要為本會計期間股東***的各類投入；

D、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。

（3）所有者權益

本期所有者權益內的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發(fā)生所致。

2、營業(yè)收入

本期未實現(xiàn)銷售收入。

3、營業(yè)外收入

主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的IPAD差價。

4、成本費用狀況

（1）銷售費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）

可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元 ，工資增加6.67萬元等所致。

（2）管理費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）

由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元，主要是由于無形資產（北地塊）攤銷增加79.48萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花

稅增加54.02萬元，業(yè)務招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。

（3）財務費用

財務費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）

本期累計發(fā)生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費；財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。

（4）營業(yè)稅金及附加

分別為1～9月，應交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值稅52.93萬元。

（5）營業(yè)外支出

主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬元，青苗賠償0.4萬元，消防罰款0.35萬元等。

5、財務狀況簡要預測

根據(jù)今年1-9月業(yè)務發(fā)生情況，20xx全年預計虧損1900余萬元，預計發(fā)生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務費用約1100萬元

企業(yè)盈利能力分析 篇四

因受產業(yè)結構調整及行業(yè)競爭日趨激烈的影響，**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。

**公司通過對銷售費用的嚴格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業(yè)利潤下降幅度略小。

預計，受大環(huán)境影響，**企業(yè)未來的幾個月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤難有較大改觀。

財務分析報告 篇五

(一)財務分析報告按其內容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告

1、綜合分析報告

綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務情況說明書、財務和經濟活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，對企業(yè)的經營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況。

資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。

它具有內容豐富、涉及面廣，對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。

它還具有以下兩方面的作用:

（1）為企業(yè)的重大財務決策提供科學依據(jù)。

由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業(yè)財務計劃各項指標的對比、分析和評價，能使企業(yè)經營活動的成果和財務狀況一目了然，及時反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經營管理者做出當前和今后的財務決策提供了科學依據(jù)。

（2）全面、系統(tǒng)的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財務管理進行動態(tài)分析的重要歷史參考資料。

綜合分析報告主要用于半年度、年度進行財務分析時撰寫。

撰寫時必須對分析的各項具體內容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點。

2、專題分析報告

專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企業(yè)經營管理中的某些關鍵問題、重大經濟措施或薄弱環(huán)節(jié)等進行專門分析后形成的書面報告。

它具有不受時間限制、一事一議、易被經營管理者接受、收效快的特點。

因此，專題分析報告能總結經驗，引起領導和業(yè)務部門重視所分析的問題，從而提高管理水平。

專題分析的內容很多，比如關于企業(yè)清理積壓庫存，處理逾期應收帳款的經驗，對資金、成本、費用、利潤等方面的預測分析，處理母子公司各方面的關系等問題均可進行專題分析，從而為各級領導做出決策提供現(xiàn)實的依據(jù)。

3、簡要分析報告

簡要分析報告是對主要經濟指標在一定時期內，存在的問題或比較突出的問題，進行概要的分析而形成的書面報告。

簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。

通過分析，能反映和說明企業(yè)在分析期內業(yè)務經營的基本情況，企業(yè)累計完成各項經濟指標的情況并預測今后發(fā)展趨勢。

主要適用于定期分析，可按月、按季進行編制。

(二)財務分析報告按其分析的時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種

1、定期分析報告

定期分析報告一般是由上級主管部門或企業(yè)內部規(guī)定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。

如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。

2、不定期財務分析報告

不定期分析報告，是從企業(yè)財務管理和業(yè)務經營的實際需要出發(fā)，不做時間規(guī)定而編制的財務分析報告。

如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

企業(yè)財務分析報告 篇六

一、資金計劃及使用總體情況分析

1、 按項目分期和總體分別說明

2、 分析內容應包含項目總（分期）投資總額、已發(fā)生投資額、未發(fā)生投資額、當月投入和

下月需求。

3、 按收支大類分析，主要指標回款、土地款、工程款、費用、稅金、內外貸款、其他支出、

不可動用資金等項。

4、 單獨分析預計新增成本項。

二、融資計劃及執(zhí)行情況分析

1、 說明當期、累計項目融資額、還貸情況，支出利息成本。

2、 分析目前公司可繼續(xù)融資渠道、融資額度。

3、 目前項目融資進展情況及與銀行溝通中存在問題。

三、租售收入預算及執(zhí)行情況分析

1、 按協(xié)議和合同分類

2、 按項目分期業(yè)態(tài)樓棟分類

3、 分析內容應包含當月、本年和項目累計簽約額（包含套數(shù)、面積和均價）、實收現(xiàn)金額

4、 分類說明未收到款項狀態(tài)（分期或按揭未到賬等金額和預計時間）

四、成本計劃及執(zhí)行情況說明

1、 工程形象進度說明，包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施

面積。

2、 工程量價值及合同付款情況，包括當期、年度和累計的已合同總額、工程結算價、合同

應付款（已批款）、實際付款和已批未付款。

3、 按成本項目分類。

4、 按有無合同狀態(tài)及合同類別分類。

五、管理費用計劃及執(zhí)行情況分析

1、 進行本月實際發(fā)生與預算的比較分析

2、 按大類重要項目分析說明（薪金、執(zhí)行費）

3、 進行年度和項目累計核算

六、營銷費用計劃和執(zhí)行情況分析

1、 進行本月實際發(fā)生與預算的比較分析

2、 進行年度和項目累計核算

3、 按有無合同狀態(tài)說明

4、 非管理性費用分析欠款情況

七、稅金

1、 按稅種分類

2、 計提基數(shù)、計提金額和實繳金額

3、 進行當月、年度和項目累計核算

八、利潤核算及完成情況分析

1、 毛利和凈利分析

2、 毛利按項目分期、業(yè)態(tài)分析、；凈利潤進行綜合分析

3、 進行當月、年度和項目累計核算

九、其他（各項目認為沒有上述包括的重｛BAIHUAWEN.CN｝要事項的說明分析）