財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施 篇一

第一章 總則第一條為加強公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī) 定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi) 部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公 司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

第三條 第四條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和 一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管 等。

3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批， 同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落 實到個人責任。

5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計

資料歸檔。

6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核 對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制第五條實行財務(wù)收支預算控制。

1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包 括銀行)收支預算。

月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

2.在財務(wù)部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上 繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預算。

月份提前一周，年度提前一個 月編報財務(wù)部。

? 3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬 部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

第六條 建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下： 生產(chǎn)部 經(jīng)銷部 綜合部 工程部 辦公室 ××元 ××元 ××元 ××元 ××元

2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

(1)各部門單項支出低于 1 000 元的，先備用現(xiàn)金開支，然后 匯總填制“備用金支付單” (略) ，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面， 經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制 “付款憑證” ，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。

(2)各部門單項支出高于 1 000 元的，不能在備用金中支付， 應(yīng)由用款部門填制“請款單” ，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理 預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證” ，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn) 金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時 將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、 主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審 核手續(xù)。

如預支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少 補款)手續(xù)。

(4)單項低于 1 000 元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在 月末之前及時報銷，不得跨月。

單項在 1 000 元以上的支出，所取得 的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1. 2000 元以上支出， 由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

2.2000 元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。

3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總 經(jīng)理審核批準。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持 先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會計和出納職責分工制度。

財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。

會計不得 兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外， 不得保管憑證及其他賬目。

第九條 加強對現(xiàn)金的稽核管理。

所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。

依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差 旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。

其他 特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現(xiàn)金。

第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。

所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。

付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上 的簽章方為有效。

財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包 辦。

不準開“空頭票”和“空白支票” ，開出支票要進行登記。

第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支， 均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證， 由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所

附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律。

按日常3～5 天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵 庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準 出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條 及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。

由出 納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月 核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項目要在市場預測的基礎(chǔ)上，立項進行可行性研究， 考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可 實施。

財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務(wù)手續(xù)，督促、 檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。

主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券 和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立 登記簿。

除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記 于經(jīng)辦人員名下。

3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。

對投資企業(yè)， 每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況； 對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。

對股票和債券投資， 由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬，并 記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名 稱) 、 購入成本、 收取的股息或利息等。

對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細賬， 核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

每年至少一次清查盤點，保證賬實相 符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情 況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并 據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應(yīng)處理。

第十六條 短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責 人辦理。

一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗 收登記—到期收回的程序辦理。

2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長 期投資辦法進行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營 情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。

如虧損較大，公司可委托會 計師事務(wù)所對該項目進行審計。

第十七條 對外大額存款。

1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。

一般按

信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回 的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等 要做好詳細記錄，及時入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通 知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單” ，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等 業(yè)務(wù)工作。

第二十條 銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。

賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù) 部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

第二十二條 由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬

手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨— 到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

合同訂單要求條款 清楚、責任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單” ，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。

第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條 到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管 審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條 財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)

來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物 資的情況。

第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。

對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成 本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

第三十三條 建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與分配。

注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條 生產(chǎn)成本、 運輸成本、 營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。

要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本 及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條 對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手 續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制” 。

建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與 賬面結(jié)存核對的辦法。

其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確 定。

第四十條 “實地盤存制” 。

第四十一條 存貨計價方法。

對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行1.按實際成本進行日常核算的，采用加權(quán)平均法計價。

2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤 價格差異。

第四十二條 低值易耗品， 采用一次攤銷。

如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項， 應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位， 作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)

量記錄、工資標準及有關(guān)規(guī)定進行。

并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定 的標準，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

第四十五條 對職工的責任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財 務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、 制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成 本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應(yīng)變的營業(yè) 稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條 當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當；對 投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當。

第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補。

5 年內(nèi)仍 不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、 建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固 定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算， 綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程 部進行可行性研究后，提出購建報告。

2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。

3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.建設(shè)安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付 款。

5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程 合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核 無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意 見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部審核后作 財務(wù)處理。

第十二章分析和考核第五十七條 財務(wù)評價指標：本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100% 2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100% 3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100% 4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100% 5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100% 6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100% 8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100% 第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。

核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超 額有獎的辦法。

第十三章內(nèi)部審計第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

第六十條 第六十一條 進行專項審計。

公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。

如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司第十四章附則第六十二條 第六十三條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。

本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施 篇二

一、目標和原則 學校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標是：第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀 律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；第二，及時提供正確的 會計信息； 第三， 保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

學校財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是： 在既定目標前提下， 遵循合法性、 科學性、規(guī)范性、適用性原則。

即：制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合 法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求， 合乎財務(wù)規(guī)范， 針對學校的特點， 便于操作和執(zhí)行， 有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容 1、會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確 (1)、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、 財務(wù)保管員的職責權(quán)限應(yīng)當明確。

避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保 管人員要實行職務(wù)分離，并相互制約。

2、 重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當明確 (1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事 項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相

互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進行財產(chǎn)清查 財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、 全面或部分地對各項財產(chǎn)物 資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、 銀行存款、 債權(quán)債務(wù)進行清查核對的 一種制度。

通過財產(chǎn)清查， 確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)， 以查明是否相符， 并查明帳實不符的原因和責任。

對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行 會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

三、 預算管理 1、學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預 算并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條 線”管理。

2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超 預算支出。

3、學校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。

4、學校每個預算年度末應(yīng)編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣 教育局，并在教師大會上予以公示。

二、收入管理 1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，所有收費都要 開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

2、學校的一切收入都要入賬，并及時解入學校開設(shè)的銀行賬戶。

三、支出管理 1、學校根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理 (一)現(xiàn)金管理 1、學校一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、報賬員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

(二)銀行存款管理 1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

3、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

(三)財產(chǎn)物資管理 1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及 低值易耗品賬目。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、 處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做 到賬賬相符，帳物相符。

3、 學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點， 按規(guī)定辦好報損， 報廢手續(xù)。

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。

五、經(jīng)費報銷制度

辦公費使用范圍及規(guī)定 1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門 窗及臺凳小修理、支付水電費等。

不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報 銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有 關(guān)情況報校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報 銷。

六、申購驗收制度： 1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，2000 元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決定。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導處、總務(wù)處落實專人負責訂購， 事先須請示校長。

3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報廢報損制度： 1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi) 經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準， 一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準， 方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳， 同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù) 處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理： 1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對 會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的。會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備 查。

次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留 問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的 復印，都應(yīng)征得學校領(lǐng)導的批準方可。

財務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施 篇三

第一章 總則第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財 政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本條例。

第二條 本條例適用于各級財務(wù)機構(gòu)和財會人員。

第二章 內(nèi)部牽制及稽核第三條 牽制原則 (一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部 門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算 與管理發(fā)生失誤和舞弊行為， 確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、 準確、 完整、 可靠。

(二)任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩 人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得 只由一人或一崗完成。

第四條 組織和分工 (一) 財務(wù)處設(shè)以下崗位： 一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管 理崗、檔案管理崗等。

會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

(二)財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同 環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。

1、審核人員的職責與權(quán)限 負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān) 督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。

對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要 求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應(yīng)當制止和糾正，制止和糾正無 效的，要向?qū)W校領(lǐng)導人提出書面意見，要求處理。

2、復核人員的職責與權(quán)限 負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依 據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī) 范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運 行，防止利用計算機進行舞弊。

復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張 數(shù)與原始憑證不相符、 科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、 債務(wù)單位 (個人) 不相符時，應(yīng)當即要求審核制單人員予以糾正。

3、主管人員的職責與權(quán)限 負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性； 負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合 法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立即向?qū)W校領(lǐng)導提出具體意見，要求 予以糾正。

負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。

發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟 合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關(guān)部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議 缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。

負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。

第三章 會計人員管理制度第五條 堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計崗位，必須 經(jīng)財務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。

第六條 經(jīng)批準設(shè)立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳 與出納不能一人兼任。

第七條 堅持持證上崗制度。

經(jīng)批準設(shè)立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào) 換會計人員，必須報財務(wù)處進行資格認定(包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證

或進修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等)并報人事處批準后方可聘任。

第八條 對經(jīng)批準持證上崗的會計人員， 每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢， 年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘 第九條 堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務(wù) 除自然晉升外， 一律參加全國統(tǒng)一考試， 考試合格取得任職資格， 報人事處確認， 經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。

第十條 學院各級財務(wù)機構(gòu)和有會計人員的單位(部門)領(lǐng)導，要創(chuàng)造條件， 支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓。

第十一條 財務(wù)部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

第十二條 各級財務(wù)部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重 點難點問題。

第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。

會計人員離崗(含調(diào)動、輪換、 退休等)要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收 據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財 務(wù)處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接 清楚不得離崗。

第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。

將全院在編和在崗會計人員的基 本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。

第四章 附則第十五條 本條例由財務(wù)處負責解釋。